Calendario del contribuyente 2015

Ya está publicado en el portal de internet de la Agencia Tributaria el calendario del contribuyente para el año 2015.

Este calendario fija las fechas en las que cada contribuyente, en función de sus obligaciones tributarias, debe presentar cada declaración.

Simuladores de renta 2014

Como es costumbre por estas fechas la Agencia Tributaria y los territorios forales ponen a disposición de todos los contribuyentes el simulador para facilitar la realización de los cálculos y simular el resultado de la declaración del IRPF referida al ejercicio fiscal 2014, a presentar entre mayo y junio de 2015.

Este servicio de ayuda calcula el resultado de la hipotética declaración, que no tiene validez jurídica, en función de los datos introducidos por el propio contribuyente.

Se trata de un instrumento de utilidad para quien quiera planificar o conocer con antelación cuál podría ser la cuota a ingresar o a devolver en su futura declaración del IRPF y de esta forma realizar las gestiones pertinentes antes de finalizar el año y así minorar en la medida de lo posible el posible resultado a ingresar.

Modelos 588 y 591 del Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica

Se aprueban los modelos 591 "Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes" y 588 "Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre" a través de la Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre.

Estos modelos vienen determinados tras la introducción en la Ley 15/2012 de un nuevo impuesto para el 2013 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Este impuesto tiene carácter directo y grava la realización de actividades de producción e incorporación al sistema eléctrico de energía eléctrica.

 

Modelo 591   

RD 1003/2014: Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

El pasado sábado 6 de diciembre se publicó en el BOE el Real Decreto 1003/2014, de 5 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de pagos a cuenta y deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, adelantándose al desarrollo reglamentario.

Este adelanto se debe a que las materias reguladas en este RD necesitaban regularse con urgencia ya que se comenzarán a implementar a partir de 1 de enero de 2015 y que se encontrarán en el cálculo de los programas de cálculo de retenciones que elabora la AEAT, nóminas de enero, solicitud de anticipo de los “impuestos negativos”, etc. En cualquier caso, las restantes cuestiones (menos urgentes), esperarán al desarrollo reglamentario que se aprobará con seguridad a lo largo de los primeros meses de 2015.

El RD incluye lo siguiente:

AEAT comparativa de la normativa tras la reforma

En el post de hoy os incluyo la comparativa que ha publicado la AEAT en su página, y que creo que os puede resultar de utilidad, en la que compara las nuevas leyes de IRPF; IS e IVA con las nuevas redacciones dadas por la reforma fiscal.

En dichas comparativas podéis encontrar las principales novedades introducidas por la reforma fiscal de una manera muy visual y rápida. Os incluyo los links a continuación:

 

Nuevo regimen de consolidacion fiscal incluido en la reforma fiscal

Para los ejercicios que comienzan a partir de 1 de enero de 2015, la nueva ley de sociedades (Ley 27/2014) ha incluido modificaciones sustanciales en el régimen de consolidación fiscal (artículos 55 a 75 de la ley), por lo que a continuación os incluyo un análisis pormenorizado de como quedaría dicho régimen.

Perímetro del grupo fiscal

Con la nueva ley se permite consolidar a entidades españolas que tengan una entidad dominante común aunque no resida en territorio español, siempre que no resida en paraíso fiscal y cumpla con los restantes requisitos para ser dominante.

De esta manera, se podrían dar alguno de los siguientes casos:

Deducción por donativos en IS: Reforma fiscal

El post de hoy va dedicado a hacer una “mini” planificación fiscal con la deducción por donativos en el Impuesto sobre Sociedades antes de que finalice el año.

Si bien no ha habido grandes cambios podemos hacer un juego con la deducción a efectos de que nos beneficie en nuestra declaración.

En primer lugar, vamos a ver que cambios se han producido:

Reforma fiscal: I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades

Durante esta semana intentare ir resumiendo los principales aspectos que se incluyen dentro de las leyes que se han aprobado recientemente.

This week I will try to summarize the main aspects included within the law which have been recently approved.

 

En concreto, en este post os incluyo un resumen que no pretende ser exhaustivo de las principales novedades que se introducen con la citada reforma en la deducción en cuota de I+D+i para poder tenerlo en cuenta en las previsiones:

In this post I include a summary which is not exhaustive of the modifications of the Tax Teform in the deduction R & D of the Spanish Corporate Income Tax (CIT):

Módulos 2015: ya se ha publicado la orden que los regula

El sábado se publicó la Orden HAP/2222/2014, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2015 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Os resumo el contenido de la orden:

Reforma fiscal: Publicación de los textos definitivos de la nueva ley de IS y modificacion de IRPF e IVA

Os adelanto que hoy se ha publicado en el BOE los textos definitivos:

• Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Esta ley sustituye al RD Legislativo 4/2004 que aprobaba el Texto Refundido de la Ley del IS. Adicionalmente, habrá que esperar a que aprueben el reglamento para el desarrollo de muchas materias incluidas en esta nueva ley.

• Ley 26/2014 en la que se modifican artículos correspondientes a la Ley del IRPF y la Ley de IRNR

• Ley 28/2014 que modifica artículos de la Ley de IVA, los artículos equivalentes del IGIC y artículos de la Ley de Impuestos Especiales.

 

Calendario 2015 días inhábiles

Ayer se publicó en el BOE el calendario 2015 delimitando los días hábiles e inhábiles nacionales y dentro del ámbito de las comunidades autónomas, a efectos de cómputos de plazo con la Administración General del Estado y sus organismos públicos.

Today, official calendar 2015 has been published in the BOE with the working days and bank holidays (national and of the Autonomous Communities) for the purposes of computation of time with the Spanish General Administration of the State and its Public Organizations.

¿Cuándo vender un inmueble? ¿2014 o 2015?

La conveniencia para una persona física de vender un inmueble en uno u otro año dependerá de la antigüedad del inmueble:

When will be better to sell a property? 2014 or 2015?

Resident individuals in Spain who have to submit IRPF (personal income tax) should sell their properties depending on the age of the abovementioned property.

Publicación de la Orden HAP/2201/2014

En el día de hoy se ha publicado la Orden HAP/2201/2014, de 21 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas, así como los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática a través de internet, y se modifican los modelos de declaración 184, 187, 188, 193 normal y simplificado, 194, 196, 198, 215 y 345; se simplifican las obligaciones de información previstas en relación con la comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas y se modifican otras normas tributarias.

Se aprueba el modelo 410 de Pago a cuenta del Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. Autoliquidación

En el día de hoy se ha publicado en el BOE la Orden HAP/2178/2014, de 18 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 410 de pago a cuenta del Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación y se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y se modifican otras normas tributarias.

Today the Order HAP/2178/2014, of 18 November, has been published in the BOE. This regulation approves the Form 410 of Payment on account of Tax of Deposits in Credit institutions (Banks and similar).

Reforma fiscal: Ley de IVA y otras normas fiscales

El Congreso también aprobó ayer día 20 de noviembre la Ley que modifica el IVA y otras normas fiscales, quedando a la espera de su publicación en el BOE.

Aunque haremos un análisis en mayor profundidad durante la próxima semana, os adelantamos alguno de los aspectos aprobados.

Modificaciones a la Ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias

El Congreso aprueba la Ley de modificación de la Ley del IRPF, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, y otras normas tributarias con fecha 20 de noviembre de 2014

Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades: reforma fiscal

El Congreso aprobó ayer día 20 las enmiendas del Senado a la nueva Ley del IS que sustituye al actual RD Legislativo 4/2004 por lo que solo quedaría pendiente su publicación en el BOE

Alguna de las enmiendas que se han aprobado son las siguientes y que os adelantamos, sin perjuicio de hacer con posterioridad un análisis más detallado de las novedades son las siguientes:

INSTRUCCIÓN 3/2014 PARA LA SUSCRIPCIÓN DE ACUERDOS SINGULARES CON OBLIGADOS DECLARADOS EN CONCURSO DE ACREEDORES

La agencia tributaria pone a disposición de los contribuyentes la Instrucción 3/2014, de 19 de noviembre, de la Directora del departamento de la AEAT, para la suscripción de acuerdos singulares con obligados declarados en concurso de acreedores.

España y Canadá firman un convenio para evitar la doble imposición y la evasión fiscal

El texto incluye mejoras en el tratamiento de los dividendos e intereses y el intercambio de información tributaria

España y Canadá han firmado recientemente un protocolo que modifica el convenio entre ambos países para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. El texto, que ahora deberá ser ratificado por los Parlamentos de ambos países, sustituye al firmado en Ottawa en 1976 y vigente desde diciembre de 1980.

SISTEMA CL@VE

Desde el lunes 17 de noviembre está en funcionamiento el sistema cl@ve

From Monday November 17 the system cl@ve is operating

 

El sistema cl@ve es un sistema que permite al ciudadano (persona física) acceder a todos los servicios electrónicos de las Administraciones Públicas con un registro previo como usuario con su correspondiente clave.

This system allows to the individuals a complete access to the electronic services in internet of the Spanish Public Administrations with a previous registration as a user with the corresponding password.